Comment faire un tableau de financement ?
Un tableau de financement est un outil financier qui permet d'analyser l'état de santé financier d'une entreprise. Il permet d'étudier l'évolution des ressources financières de l'entreprise et comment ces ressources sont utilisées. Pour élaborer un tableau de financement, il est important de bien comprendre les différentes données qui doivent figurer dans ce tableau.
Qu'est-ce qu'un tableau de financement et pourquoi en faire un ?
Un tableau de financement est un document qui présente l'évolution des ressources et des emplois d'une entreprise. Il permet de suivre l'ensemble des mouvements financiers de l'entreprise sur une période donnée, généralement un exercice comptable.
Le tableau de financement est un outil précieux pour les entreprises pour plusieurs raisons. Il permet de :
- Suivre l'évolution de la trésorerie et du fonds de roulement de l'entreprise
- Analyser les flux financiers de l'entreprise
- Évaluer la capacité de l'entreprise à s'autofinancer
- Préparer les besoins en financement futurs
Les données à figurer dans un tableau de financement
Les données qui doivent figurer dans un tableau de financement sont les suivantes :
Les ressources
- Les disponibilités : il s'agit des liquidités dont dispose l'entreprise, en général les sommes disponibles sur les comptes bancaires.
- Les dettes à court terme : il s'agit des dettes qui doivent être remboursées dans l'année, par exemple les dettes fournisseurs.
- Les dettes à long terme : il s'agit des dettes qui doivent être remboursées au-delà d'un an, par exemple les emprunts.
- Les capitaux propres : il s'agit des fonds apportés par les associés ou les actionnaires, ainsi que des réserves de l'entreprise.
Les emplois
- Les investissements : il s'agit des dépenses engagées pour acquérir des immobilisations, par exemple l'achat de matériel.
- Les remboursements de dettes : il s'agit des sommes remboursées aux créanciers.
- Les dividendes versés aux actionnaires.
- Les variations du fonds de roulement : il s'agit de la différence entre les actifs circulants (stocks, créances clients) et les passifs circulants (dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales).
Comment élaborer un tableau de financement ?
Pour élaborer un tableau de financement, il est nécessaire de respecter plusieurs étapes :
Étape 1 : Collecte des données
Il convient de rassembler toutes les données nécessaires à l'établissement du tableau de financement : bilans, comptes de résultats, etc.
Étape 2 : Calcul des variations des éléments du bilan
Il faut calculer les variations de chaque élément du bilan entre deux exercices comptables. Les variations sont calculées en prenant en compte la différence entre les soldes des deux exercices.
Étape 3 : Établissement du tableau
Le tableau de financement se présente sous la forme d'un tableau à double entrée. Les ressources sont présentées en colonnes et les emplois en lignes. Les variations de chaque élément du bilan sont reportées dans les cases correspondantes du tableau.
Étape 4 : Analyse du tableau
Une fois le tableau de financement établi, il convient de l'analyser pour en tirer des conclusions sur la situation financière de l'entreprise. On peut notamment évaluer la capacité de l'entreprise à s'autofinancer, son besoin de financement externe, etc.
Exemple de tableau de financement
Voici un exemple de tableau de financement :
Ressources | Exercice N | Exercice N-1 | Variation |
---|---|---|---|
Disponibilités | 50 000 € | 30 000 € | +20 000 € |
Dettes à court terme | 20 000 € | 15 000 € | +5 000 € |
Dettes à long terme | 50 000 € | 60 000 € | -10 000 € |
Capitaux propres | 100 000 € | 90 000 € | +10 000 € |
Emplois | Exercice N | Exercice N-1 | Variation |
---|---|---|---|
Investissements | 30 000 € | 20 000 € | +10 000 € |
Remboursements de dettes | 10 000 € | 5 000 € | +5 000 € |
Dividendes versés | 5 000 € | 4 000 € | +1 000 € |
Variation du fonds de roulement | 20 000 € | 15 000 € | +5 000 € |
Ce tableau de financement montre que les ressources de l'entreprise ont augmenté de 45 000 € (20 000 + 5 000 - 10 000 + 10 000) et que les emplois ont augmenté de 21 000 € (10 000 + 5 000 + 1 000 + 5 000). L'entreprise a donc un besoin de financement de 24 000 € (45 000 - 21 000).
Conclusion
Le tableau de financement est un outil précieux pour les entreprises pour suivre leur santé financière. Il permet de suivre l'évolution des ressources et des emplois de l'entreprise et d'analyser les flux financiers. Pour élaborer un tableau de financement, il est important de bien comprendre les données qui doivent y figurer et de respecter les différentes étapes de son élaboration.
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Une planification financière adéquate est essentielle pour toute organisation. Cela comprend la réalisation d'un tableau de financement qui répertorie les recettes et les dépenses pour l'année à venir. Ce tableau peut aider à préparer les prévisions de budget, à améliorer la gestion des dépenses et à mieux comprendre la santé financière de l'organisation.
Un tableau de financement est composé de plusieurs éléments. Tout d'abord, les recettes, y compris les recettes d'exploitation et les recettes non-opérationnelles. Les recettes d'exploitation comprennent toutes les recettes reçues provenant des produits et services fournis, tandis que les recettes non-opérationnelles comprennent les intérêts et autres formes de revenu. Ensuite, les dépenses doivent être incluses. Les dépenses d'exploitation incluent tous les achats, les salaires et les coûts liés aux ventes. Également incluses sont les dépenses non-opérationnelles, qui sont généralement liées aux investissements, à l'emprunt et à d'autres achats.
Lors de l'élaboration d'un tableau de financement, il est important de se concentrer sur les principaux postes de dépenses et de recettes et de veiller à ce qu'ils soient exacts. Une précision dans les données financières permettra à l'organisation de prendre des décisions éclairées. Une fois le tableau de financement créé, le personnel peut utiliser ce dernier pour mieux planifier les finances. Cela comprend la préparation des prévisions budgétaires, l'amélioration des modes de dépenses et de recettes et la meilleure compr ...